2019年个人所得税税率 (Tax Brackets)
个人所得税课税级距维持七个，各级距税率为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。下表的收入是指应税收入 (Taxable Income)，也就是总收入减去各项调整、标准扣除额（或分项扣除额）等扣除之后的金额。
| 税率 | 单身 (Single) | 夫妻合并申报 (MFJ) |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $9,700 | $0 – $19,400 |
| 12% | $9,701 – $39,475 | $19,401 – $78,950 |
| 22% | $39,476 – $84,200 | $78,951 – $168,400 |
| 24% | $84,201 – $160,725 | $168,401 – $321,450 |
| 32% | $160,726 – $204,100 | $321,451 – $408,200 |
| 35% | $204,101 – $510,300 | $408,201 – $612,350 |
| 37% | 超过 $510,300 | 超过 $612,350 |
夫妻合并申报者，各级距的收入范围为单身的两倍，唯一不同的是：夫妻应税收入超过$612,350的部分，就适用最高税率37%。
2019年其他税务要点
- 标准扣除额 (Standard Deduction)：单身及夫妻分开申报为$12,200，夫妻合并申报为$24,400，户主 (Head of Household) 为$18,350。
- 子女税收抵免 (Child Tax Credit)：每名未满17岁的合格子女可抵免$2,000，其中每名子女最多$1,400可以退税（即报税家庭即使不用缴税，也可以拿到联邦政府的退款），可退税的部分按工作收入超过$2,500部分的15%计算。修正后调整总收入 (MAGI) 超过$200,000（夫妻合并申报超过$400,000）时，每超过$1,000（不足$1,000按$1,000计），抵免额减少$50，是逐步减少，并不是一超过就完全不能抵免。
- 州及地方税 (SALT) 扣除：保留，但上限为$10,000（夫妻分开申报为$5,000）。
- 房屋贷款利息扣除：保留，但2017年12月15日之后借的房贷，只能就最多$750,000（夫妻分开申报$375,000）的贷款额扣除利息；在这之前借的房贷，仍适用$1,000,000（夫妻分开申报$500,000）的上限。
- 个人替代性最低税 (AMT)：没有取消，但豁免额 (Exemption) 大幅提高，受影响的人减少。2019年豁免额为单身及户主$71,700、夫妻合并申报$111,700；替代性最低税应税收入 (AMTI) 超过$510,300（夫妻合并申报$1,020,600）后，豁免额才开始递减。
- 医疗及牙科费用 (Medical and Dental Expenses) 扣除：保留。2019年度，超过调整后总收入 (AGI) 7.5%的部分可以列入分项扣除 (Itemized Deductions)。
- 学生贷款利息扣除 (Student Loan Interest Deduction)：保留，每年最多扣$2,500，不论采用标准扣除还是分项扣除都可以扣。2019年度，修正后调整总收入 (MAGI) 在$70,000至$85,000（夫妻合并申报$140,000至$170,000）之间逐步减少，达到上限就不能再扣。
- 研究生学费减免 (Tuition Reduction)：维持免税。研究生（硕士或博士）在学校担任助教或研究助理而获得的学费减免，不需要计入应税收入。众议院当初通过的减税法案版本曾打算把这部分改为应税，引起学术界很大的反弹，最终通过的法律没有采纳。
- 遗产税 (Estate Tax)：2019年去世者的遗产，基本免税额 (Basic Exclusion Amount) 为$11,400,000，超过部分按40%课税。遗产税是对遗产本身课征，由遗产执行人从遗产中缴纳，并不是由继承人按所得遗产缴税。
- 穿透实体 (Pass-Through Businesses，例如独资经营、合伙企业、S公司，收入按业主的个人所得税课税)：业主最多可以扣除20%的合格业务收入 (Qualified Business Income Deduction)。应税收入超过$160,700（单身及户主；夫妻合并申报为$321,400）时，部分行业及工资等条件的限制开始适用。
- 强制纳保罚款 (Individual Shared Responsibility Payment)：从2019年度起，联邦罚款金额降为$0，没有医疗保险不再需要在联邦报税表上缴罚款。
- 资本利得及股息 (Capital Gains and Dividends)：一般长期资本利得和合格股息 (Qualified Dividends) 的最高税率仍为20%，高收入者另加3.8%的净投资收入税 (NIIT)，合计最高23.8%。
- 赡养费 (Alimony)：2018年12月31日以后签订的离婚或分居协议，支付方不能扣除赡养费，收款方也不用计入收入；2019年以前签订、但在2018年以后修改并明确写明适用新规定的协议也一样。2019年以前签订的其他协议，仍按旧规定处理。
其他年份的税率：2026 · 2025 · 2024 · 2023 · 2022 · 2021 · 2020 · 2018
资料来源：IRS Rev. Proc. 2018-57；IRS Publication 502、504、550、936、970、972 (2019)；2019年Schedule A、Form 1040、Form 706、Form 8960说明。
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