2018年个人所得税税率 (Tax Brackets)
减税与就业法案 (Tax Cuts and Jobs Act，TCJA) 的主要条款从2018年度起生效。个人所得税课税级距维持七个，各级距税率为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。下表的收入是指应税收入 (Taxable Income)，也就是总收入减去各项调整、标准扣除额（或分项扣除额）等扣除之后的金额。
| 税率 | 单身 (Single) | 夫妻合并申报 (MFJ) |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $9,525 | $0 – $19,050 |
| 12% | $9,526 – $38,700 | $19,051 – $77,400 |
| 22% | $38,701 – $82,500 | $77,401 – $165,000 |
| 24% | $82,501 – $157,500 | $165,001 – $315,000 |
| 32% | $157,501 – $200,000 | $315,001 – $400,000 |
| 35% | $200,001 – $500,000 | $400,001 – $600,000 |
| 37% | 超过 $500,000 | 超过 $600,000 |
夫妻合并申报者，各级距的收入范围为单身的两倍，唯一不同的是：夫妻应税收入超过$600,000的部分，就适用最高税率37%。
减税法案 (TCJA) 要点
- 标准扣除额 (Standard Deduction)：单身及夫妻分开申报为$12,000，夫妻合并申报为$24,000，户主 (Head of Household) 为$18,000。
- 个人免税额 (Personal Exemption)：从2018年度起暂停，金额降为$0。如果没有这次税改，2018年的个人免税额本来是每人$4,150。
- 子女税收抵免 (Child Tax Credit)：每名未满17岁的合格子女可抵免$2,000，其中每名子女最多$1,400可以退税（即报税家庭即使不用缴税，也可以拿到联邦政府的退款），可退税的部分按工作收入超过$2,500部分的15%计算。修正后调整总收入 (MAGI) 超过$200,000（夫妻合并申报超过$400,000）时，每超过$1,000（不足$1,000按$1,000计），抵免额减少$50，是逐步减少，并不是一超过就完全不能抵免。
- 州及地方税 (SALT) 扣除：保留，但上限为$10,000（夫妻分开申报为$5,000）。
- 房屋贷款利息扣除：保留，但2017年12月15日之后借的房贷，只能就最多$750,000（夫妻分开申报$375,000）的贷款额扣除利息；在这之前借的房贷，仍适用$1,000,000（夫妻分开申报$500,000）的上限。
- 个人替代性最低税 (AMT)：没有取消，但豁免额 (Exemption) 大幅提高，受影响的人减少。2018年豁免额为单身及户主$70,300、夫妻合并申报$109,400；替代性最低税应税收入 (AMTI) 超过$500,000（夫妻合并申报$1,000,000）后，豁免额才开始递减。
- 医疗及牙科费用 (Medical and Dental Expenses) 扣除：保留。减税法案把门槛由原来一般的10%降为7.5%，2018年度超过调整后总收入 (AGI) 7.5%的部分可以列入分项扣除 (Itemized Deductions)。
- 学生贷款利息扣除 (Student Loan Interest Deduction)：保留，每年最多扣$2,500，不论采用标准扣除还是分项扣除都可以扣。2018年度，修正后调整总收入 (MAGI) 在$65,000至$80,000（夫妻合并申报$135,000至$165,000）之间逐步减少，达到上限就不能再扣。
- 研究生学费减免 (Tuition Reduction)：维持免税。研究生（硕士或博士）在学校担任助教或研究助理而获得的学费减免，不需要计入应税收入。众议院当初通过的减税法案版本曾打算把这部分改为应税，引起学术界很大的反弹，最终通过的法律没有采纳。
- 遗产税 (Estate Tax)：2018年去世者的遗产，基本免税额 (Basic Exclusion Amount) 为$11,180,000，超过部分按40%课税。遗产税是对遗产本身课征，由遗产执行人从遗产中缴纳，并不是由继承人按所得遗产缴税。
- 穿透实体 (Pass-Through Businesses，例如独资经营、合伙企业、S公司，收入按业主的个人所得税课税)：从2018年起，业主最多可以扣除20%的合格业务收入 (Qualified Business Income Deduction)。应税收入超过$157,500（夫妻合并申报$315,000）时，部分行业及工资等条件的限制开始适用。
- 强制纳保罚款 (Individual Shared Responsibility Payment)：2018年度仍然有效。2018年任何月份本人或报税家庭成员没有合格医疗保险、也不符合豁免条件的，报税时须缴罚款：按全年计算，为每名成人$695、每名未满18岁的儿童$347.50（每户最高$2,085），或家庭收入超过报税门槛部分的2.5%，两者取较高者，但不超过全国铜级 (Bronze) 保险计划的平均保费。减税法案把罚款从2019年度起降为$0。
- 资本利得及股息 (Capital Gains and Dividends)：一般长期资本利得和合格股息 (Qualified Dividends) 的最高税率仍为20%，高收入者另加3.8%的净投资收入税 (NIIT)，合计最高23.8%。
- 赡养费 (Alimony)：2018年12月31日以后签订的离婚或分居协议，支付方不能扣除赡养费，收款方也不用计入收入。2018年（含）以前签订的协议仍按旧规定：支付方可以扣除，收款方须报税；但如果在2018年以后修改协议并明确写明适用新规定，就按新规定处理。
其他年份的税率：2026 · 2025 · 2024 · 2023 · 2022 · 2021 · 2020 · 2019
资料来源：IRS Rev. Proc. 2018-18、Rev. Proc. 2017-58、Rev. Proc. 2018-57；IRS Publication 502、504、550、936、970、972 (2018)；2018年Schedule A、Form 1040、Form 706、Form 8960、Form 8965说明。
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