2020年标准扣除额与报税门槛 (Standard Deduction)
2020年度的标准扣除额和报税门槛如下表。一般来说，未满65岁的纳税人，总收入 (Gross Income) 达到报税门槛就必须报税。单身、结婚合报和一家之主的报税门槛与标准扣除额相同；但结婚分报的人不论年龄，总收入只要达到$5就必须报税。
| 申报身份 (Filing Status) | 标准扣除额 | 报税门槛（未满65岁） |
|---|---|---|
| 单身 (Single) | $12,400 | $12,400 |
| 结婚合报 (Married Filing Jointly) | $24,800 | $24,800（夫妻都未满65岁） |
| 结婚分报 (Married Filing Separately) | $12,400 | $5（不论年龄） |
| 一家之主 (Head of Household) | $18,650 | $18,650 |
65岁或以上、或失明的纳税人，每符合一项可以另加标准扣除额：已婚者和合格丧偶者$1,300，其他未婚者$1,650。65岁或以上的人报税门槛也比上表高（结婚分报仍为$5），详见IRS Publication 501。合格丧偶者 (Qualifying Widow(er)) 的标准扣除额和税率表都与结婚合报相同。另外，自雇净收入 (Net Earnings from Self-Employment) 达到$400就必须报税；可以被别人列为受抚养人 (Dependent) 的人另有规定。
2020年联邦个人所得税税率表 (Tax Brackets)
以下各表的收入是指应税收入 (Taxable Income)，也就是总收入减去各项调整、标准扣除额（或分项扣除额）等扣除之后的金额。
单身 (Single)
在年度最后一天未婚，或依离婚判决或分居赡养判决与配偶合法分居，且不符合其他报税身份的资格。
| 应税收入 (Taxable Income) | 税率 |
|---|---|
| $0 – $9,875 | 10% |
| $9,876 – $40,125 | 12% |
| $40,126 – $85,525 | 22% |
| $85,526 – $163,300 | 24% |
| $163,301 – $207,350 | 32% |
| $207,351 – $518,400 | 35% |
| 超过 $518,400 | 37% |
结婚合报 (Married Filing Jointly)
与配偶都同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入，并扣除两人合计可以扣除的支出。即使夫妻其中一人没有收入或扣除项目，仍然可以使用结婚合报身份。
| 应税收入 (Taxable Income) | 税率 |
|---|---|
| $0 – $19,750 | 10% |
| $19,751 – $80,250 | 12% |
| $80,251 – $171,050 | 22% |
| $171,051 – $326,600 | 24% |
| $326,601 – $414,700 | 32% |
| $414,701 – $622,050 | 35% |
| 超过 $622,050 | 37% |
结婚分报 (Married Filing Separately)
夫妻如果想各自负责自己的税款，或者用这个方式算出来的税比联合报税少，选择结婚分报会比较有利。如果配偶不同意联合报税，纳税人就必须用这个身份报税，除非符合一家之主的资格。
| 应税收入 (Taxable Income) | 税率 |
|---|---|
| $0 – $9,875 | 10% |
| $9,876 – $40,125 | 12% |
| $40,126 – $85,525 | 22% |
| $85,526 – $163,300 | 24% |
| $163,301 – $207,350 | 32% |
| $207,351 – $311,025 | 35% |
| 超过 $311,025 | 37% |
一家之主 (Head of Household)
若符合下述所有资格要求，就可以一家之主身份报税：
- 在年度最后一天未婚或「被视为未婚」(considered unmarried)。
- 在该年度支付一半以上的持家费用。
- 有一位「合格个人 (qualifying person)」与纳税人同住超过半年（暂时离开不算，例如上学）。如果合格个人是受纳税人抚养的父母，父母不必与纳税人同住。
| 应税收入 (Taxable Income) | 税率 |
|---|---|
| $0 – $14,100 | 10% |
| $14,101 – $53,700 | 12% |
| $53,701 – $85,500 | 22% |
| $85,501 – $163,300 | 24% |
| $163,301 – $207,350 | 32% |
| $207,351 – $518,400 | 35% |
| 超过 $518,400 | 37% |
2020年所得税其他变化
2020年度，员工以税前工资存入健康弹性支出账户 (Health FSA) 的上限为$2,750，比2019年高$50。
对于拥有医疗储蓄账户 (Archer MSA) 的人来说，个人 (Self-only) 高自付额健保计划 (High Deductible Health Plan) 2020年度的自付额 (Annual Deductible) 必须不少于$2,350、不超过$3,550，年度自付上限 (Out-of-pocket) 不超过$4,750。
家庭 (Family) 高自付额健保计划在2020年度，自付额不得少于$4,750、不得高于$7,100，年度自付上限不超过$8,650。（医疗储蓄账户 Archer MSA 与较常见的健康储蓄账户 HSA 是两种不同的账户，标准也不一样。）
终身学习抵税额 (Lifetime Learning Credit)：抵免额为合格学杂费的20%（学杂费最多计$10,000），每份报税表最高$2,000。2020年度，修正后调整总收入 (MAGI) 超过$59,000（结婚合报超过$118,000）时，抵免额开始逐步减少，到$69,000（结婚合报$138,000）时完全取消。2019年度的递减起点为$58,000（结婚合报$116,000）。
2020年度申报人的海外收入免税额 (Foreign Earned Income Exclusion) 为$107,600，高于2019年度的$105,900。
如不幸在2020年去世，遗产税的基本免税额 (Basic Exclusion Amount) 为$11,580,000，高于2019年的$11,400,000。
2020年度的每年赠与免税额 (Annual Gift Exclusion) 仍为每位受赠人$15,000。
其他年份的税率：2026 · 2025 · 2024 · 2023 · 2022 · 2021 · 2019 · 2018
资料来源：IRS Rev. Proc. 2019-44；IRS Rev. Proc. 2018-57（2019年对比数字）；IRS Publication 501 (2020)、Publication 970 (2020)。
以上数据仅供参考，具体情况请咨询我们的会计师：(212) 334-5169。