新颁布的通货膨胀减缓法案为商业物业和住宅租赁物业所有者提供了税收抵免和折旧福利。
如果您实施各种可再生能源改进，您可以获得丰厚的税收抵免或扣除。
一个注意事项：规则很复杂。尽管如此，请遵循规则，因为这些福利是值得的。
商业能源投资税收抵免
商业能源投资税收抵免（ITC）主要用于商业建筑和住宅租赁物业上的太阳能电池板安装。
ITC已经可用，并继续用于小型风力发电设施、燃料电池、微型涡轮机、废能源回收、地热以及联合供热与电力。新法将ITC扩展到独立电池存储、沼气（如垃圾填埋气体）和微电网控制器。
新法将基本ITC从26%回溯性增加到30%，适用于2021年后投入使用的项目，前提是在2025年之前开始施工。为了实现全额税收抵免，您必须在能源设施投入使用后继续拥有该物业五年，否则政府将回收部分或全部抵免。
更大能源项目的特殊规定
为了获得30%的ITC，更大的能源项目必须遵守新的最低工资和学徒培训要求。这些规定仅适用于最大净输出功率至少为一兆瓦的能源设施。
要点。典型的商业建筑和住宅租赁物业的太阳能或其他替代能源项目通常不会产生这么多功率。例如，大型仓库的太阳能装置通常产生的功率不会超过100千瓦至400千瓦，不到一兆瓦的一半。 如果工资和学徒规则适用，未能遵守将将ITC从30%减少到6%。
将ITC提高到40％、50％或更多
自2023年开始（换句话说，即将到来），企业还可以利用可堆叠的“奖励”ITC添加器，将总ITC提高到40％、50％或更多。
- 国内内容奖励。如果项目满足国内内容要求，您可以获得10％的ITC奖励（将ITC提高到40％）。（使用的所有钢铁必须100％源自美国。制造的组件必须至少40％源自美国。）但是如果这些规则导致成本增加超过25％，或者如果在美国没有可比较的产品，则财政部长可以提供例外情况。
- 低收入社区奖励。如果太阳能或风电设施位于低收入社区或印第安人土地，您将获得10％的ITC奖励。低收入社区是指贫困率至少为20％或其居民收入低于全州收入中位数的80％。
- 合格的低收入住宅建筑项目奖金。如果（a）建筑业主参与各种联邦低收入住房计划，或（b）受影响的建筑物的居住户中有50％的人的收入低于200％的联邦贫困线，或低于该地区的中位总收入的80％，则太阳能或风力装置的居民建筑项目将获得20％的ITC奖金。
- 能源社区奖励。如果项目位于或位于（a）污染场地，（b）与化石燃料相关的就业显著的区域，或（c）煤炭相关的人口普查区域，您可以获得10％的ITC奖励。
特殊折旧效益。放置太阳能或其他能源设施的那一年，您可以对其进行折旧。通常，您将可折旧财产的基础减少至任何贷款金额的全部金额。但是ITC只会将能源财产的基础减少50％的信贷金额，从而增加您的折旧扣除。
五年折旧。根据MACRS，IRC第48条能源财产在五年的折旧期内（这是慷慨的，因为太阳能电池板通常可以使用25至30年）。
奖励折旧。这是更多好消息。2023年在服务中投入使用的住宅租赁或商业财产的能源改进可获得80％的首年奖励折旧；2024年的折旧率为60％。
示例。莎莉拥有底特律市中心的一座小型商业建筑。2023年，她花费5万美元在建筑上安装太阳能电池板。该项目符合10％国内内容奖励和10％低收入社区奖励。
- 莎莉的总ITC为50％。她获得了2.5万美元的ITC。
- 她建筑的可折旧基础仅减少了她ITC的50％，因此她的基础为3.75万美元。她使用80％的奖励折旧在2023年扣除了3万美元。
- 她将其余的7500美元基础在五年内折旧。