对于企业主和税务从业者而言，2022年通货膨胀削减法案中最重要的部分并非是针对华丽新电动汽车的税收抵免。
更基础的事情是：对陷入困境、陷于失败境地的IRS进行了长期的预算承诺。 通货膨胀削减法案在未来10年内为IRS投资额外的800亿美元。这是IRS有史以来最大的预算增加。从这个角度来看，这几乎是IRS年度138亿美元预算的近六倍。
一些政客提出了8.7万名新的持枪税务官员在全国范围内搜索逃税者的幻影。这显然是荒谬的。 但这笔新的资金将影响所有纳税人。普通纳税人应该受益，因为IRS将能够升级其运营并改善其令人遗憾的服务水平。 另一方面，高于平均水平的纳税人应该小心：强化的IRS将对你进行调查。
IRS将如何使用额外的资金？
新的IRS资金将被拨款如下：
• 318.15亿美元用于纳税人服务
• 4563.74亿美元用于执法
• 2532.64亿美元用于运营支持
• 475.07亿美元用于业务系统现代化
拨款资金将保持有效，直到2031年9月30日。 这是一项强制性拨款。这意味着国会不能在不通过新法律的情况下减少拨款。 对于IRS在任何给定年度可以花费多少钱没有限制。拜登政府计划通过在第一年实施不超过15亿美元，并逐渐增加到第10年的150亿美元。IRS将在六个月内发布详细的支出计划。
请注意，新资金中有350亿美元不是用于执法。除其他事项外，IRS计划使用这些资金来更新其陈旧的IT系统（其中一些可以追溯到1960年代），改善电话服务，并加快处理纸质纳税申报。 纳税人应该很快看到IRS服务的改善。在接下来的六个月内，IRS计划雇佣5000名额外的电话代表，充分配备每个IRS税务援助中心，并通过实施扫描技术改进纸质申报的处理。
IRS的规模将增加多少？
过去十年，IRS的预算下降了18.5％，导致机构的工作人员减少了20％。截至2021年，IRS仅有78,661名员工。相比之下，2012年有90,290名员工，1992年有116,673名员工。在收入官员（收取税款，下降50％至8,200人）和审计复杂申报表的税务代理（下降35％）中，员工流失最为显著。 如今，IRS的审计人员数量是自二战以来最少的。3 IRS将增加新员工，但远未达到媒体传播的8.7万人的数字。许多新招聘将仅弥补自然流失。IRS的员工队伍老龄化，预计在未来六年内将有惊人的35,000名员工退休，以及另外17,000名将在退休之前离开。这是需要替换的52,000名员工。4 因此，IRS需要每年新招聘8,600名员工，才能在未来六年内保持相对稳定。如果一切顺利，到10年后，IRS的员工可能会增加20,000到30,000人，但仍然比1992年少。但税务代理的数量可能在2031年增加到17,000人，是今天的两倍多。
审计会增加吗？
简而言之：是的。财政部长耶伦承诺，对年收入低于40万美元的纳税人的IRS审计率将保持在“历史水平”上。5 “历史水平”是一个模糊的术语。它是否包含过去十年左右的审计水平？ 在2010年，审计率为1％，而当前的历史最低水平约为0.25％。因此，年收入低于40万美元的人的审计可能会增加四倍，尽管起点很低。 无论如何，年收入超过40万美元的纳税人的审计率肯定会上升。这可能需要一些时间。对IRS的投资预计将在未来10年内带来约1240亿美元的收入。
未来恢复的IRS的规划
如果你的年收入为40万美元或更多，未来五到十年内被审计的可能性很可能会上升，可能会显著增加。 你应该保持完整准确的记录，并及时提交完整的纳税申报表。（当然，这是你无论如何都应该做的事情。） 以下是一些特别关注的领域。 加密货币 2022年草案1040表的第一页询问了以下修订后的加密货币问题：“在2022年的任何时间，你是否（a）接收（作为奖励、奖励或报酬）；或者（b）出售、交换、赠送或以其他方式处置数字资产（或数字资产的财产利益）？”
当IRS在1040表的第一页上提出关于资产的问题时，你知道这是一个高优先级的项目。你可以预期IRS将增加处理加密货币交易的审计。
如果你是数百万美国人中的一员，从事这类交易，重要的是保持良好的记录并报告你获得的任何收入。
S型公司薪酬
如果你是S型公司的股东兼员工，你可能通过将部分报酬定性为公司现金分配而不是员工工资或奖金来节省就业税。你的薪水越低，你就能节省更多的社会保障和医疗保险税。
你应该支付自己合理的员工薪水。如果IRS认为你的分配的一部分实际上是一种伪装的薪水支付，它可以将其重新定性为薪水，并追溯征收就业税、罚款和利息。
20多年来，IRS一直对S型公司支付其股东兼员工不合理低薪水表示关切。过去，它威胁要增加对S型公司的审计。但是，无疑受到预算限制的影响，这从未真正发生过。2018年，S型公司的审计率微不足道，为0.65％。
这一次可能会有所不同。如果强化的IRS开始寻找容易审计的对象，S型公司的薪水可能成为一个可能的选择。
你应该让S型公司支付你一笔看似合理的薪水和福利，并记录你如何确定这个金额。
联合保护性便利的翻译
对于IRS而言，眼下的一个敏感问题就是联合保护性便利。即使在其目前降低的状态下，IRS也一直在全力以赴地打击这些项目。它们被列为2022年IRS“十大脏税务欺诈”之一。
这些是房地产合作伙伴关系，它们购买土地并将开发权捐赠给合格组织。合作伙伴关系的投资者然后获得便利的价值的慈善扣除。一些这类交易的推动者使用极度夸大的估价来增加他们的税收收益。
一些投资者声称他们的慈善扣除额是他们投资额的四倍。IRS表示，它会审核所有这些交易，并计划在可预见的将来继续这样做。
请注意，还有其他从保护性便利中受益的方式。例如，您可以将您拥有的一块土地的开发权捐赠给一个合格的组织。
离岸账户
美国公民和居民对其全球收入征税，并要求向美国财政部报告外国银行账户。在离岸账户隐藏资产是IRS“十大脏税务欺诈”清单上的另一项。
如果您在一个或多个离岸账户中拥有超过1万美元，您必须每年提交一份《外国银行和金融账户报告》（FBAR）。未能这样做可能会导致巨额罚款：每次违规100,000美元或账户总余额的50％。
近年来，IRS一直追击在离岸账户中隐藏资产的银行和银行账户持有人。在未来的几年里，我们可以预期IRS将更加强调识别和跟踪这类离岸资产。
商业合伙关系
未来，预计对合伙关系和作为合伙关系纳税的多成员有限责任公司（这描述了大多数情况）的审查将会增加。
目前，合伙关系几乎从不被审计。多年来，合伙关系的审计率一直在0.4％到0.5％左右。
IRS最新的五年战略计划要求增加对占未缴税款不成比例份额的商业合伙关系的关注。
IRS于2021年底启动了大型合伙合规（LPC）计划，使用数据分析选择2019年度大型合伙关系的纳税申报进行审计。预计未来IRS将为这个计划投入更多资源。
总结
通货膨胀减缓法案为IRS提供了未来10年额外的800亿美元支出。其中350亿美元将用于升级IRS运营，而450亿美元将用于执法。
到2032年，IRS的人员可能会增加20,000至30,000人，负责征收未缴税款的税务官员数量可能会翻番以上。
IRS承诺对年收入低于40万美元的纳税人进行审计将保持在历史水平。但这可能意味着它们在当前低水平的基础上增加了多达400％。
未来几年，年收入超过40万美元的纳税人将成为IRS关注的焦点。IRS可能关注的领域包括加密货币、S型公司报酬、离岸账户、联合保护性便利和商业合伙关系。