可撤销生存信托已成为流行的财产规划工具。然而，是否适合使用生存信托取决于几个因素。
生存信托是您在有生之年设立的信托，并将您的大部分或全部资产转移到该信托中。您可以从信托中获得收入，并且有权取出本金。您可以在有生之年随时撤销或取消信托。在您去世后，信托变为不可撤销状态（即不能修改），其收入和资产按照您在信托文件中指定的条款处置。您可以通过信托与遗嘱一样自由处置您的资产。
为什么要这样做？生存信托最常被引用的优势是，在信托所有者去世后，信托资产可以在不进行遗嘱认证过程的情况下分配。通过避免遗嘱认证程序，人们通常希望减少或消除执行者和/或律师费用以及遗嘱认证法院的费用。然而，这些节省往往可能比预期的要小。首先，除非您将所有资产的所有权，包括个人财产，转移到信托中，否则很难完全避免遗嘱认证和部分遗嘱认证费用。转移抵押房地产或个人财物的所有权可能是不切实际或不可取的，这就是为什么在生存信托与所谓的“倾倒遗嘱”一起使用的原因。倾倒遗嘱确保您遗产中的资产分配到信托中，以便可以根据信托条款进行管理。如果您有未成年子女，也可能需要遗嘱认证程序。尽管受托人可以管理您的资产，以保障孩子的财务状况，但只有遗嘱认证法院可以指定人担任孩子的监护人。
其次，尽管使用生存信托可以减少您的遗产的遗嘱认证费用，但律师在早期建立和转移您的资产到信托时会产生费用。
第三，如果信托资产必须在分配之前保留和管理，受托人的费用可能与执行者的费用相近。即使有了信托，可能仍需进行一段时间的管理，以便提交收入和遗产税申报表，收集资产，支付债务和分配资产。
税务后果
关于生存信托，可能最大的误解是它们能减少联邦遗产税。事实并非如此——将您的资产转移到生存信托并不会将其从您的总资产中移除，因此这些资产仍然受到遗产税的影响。这种误解可能基于一种标准的配偶遗产规划技巧，即在第一位配偶去世时设立信托，以利用该配偶的适用免税额（2021年为11,700,000美元）。然而，这样的信托可以在生存信托或遗嘱下设立。
实际上，生存信托在遗产税和所得税方面是税务中立的。生存信托可以提供与遗嘱相同的遗产税规划灵活性。至于所得税，生存信托的所有者将按照资产直接归属于其所有的情况对其收入进行征税。通常不需要单独的税务申报。
生存信托的优势
尽管对生存信托预期的节省必须经过谨慎评估，但生存信托除了降低将您的资产传递给受益人的成本外，还提供了几个优势。
无力为自主。生存信托是计划应对无力为自主的绝佳方式。信托可以指示受托人或继任受托人管理您的资产并为您提供财务支持。持久授权书还可以授权您的代理人将其他财产转移至信托中。因此，生存信托和持久授权书可以避免需要法院指定保护人的情况。
更快的分配。在您去世后，生存信托的受托人可以开始向幸存受益人进行分配，无需遗嘱认证过程所需的延迟和程序。通过直接转让给受益人的联名账户、保险金和其他资产也可以避免延迟，而无需进行遗嘱认证。
跨州财产。如果您在多个州拥有房地产，生存信托可能非常有益，因为在您拥有财产的每个州都需要单独的遗嘱认证程序。将这些财产转移到生存信托可以避免需要进行多次遗嘱认证程序。
避免争议。如果您预计受益人之间会发生纷争，生存信托比遗嘱更有优势。与遗嘱不同，家庭成员无需被通知信托的存在。生存信托也可能比遗嘱更能抵御法律攻击。
尽管生存信托可能提供优势，但对于生存信托能实现什么样的目标，您需要有一个现实的期望，以便能够明智地决定是否适合建立这样的信托。如果您需要帮助做出决定，请随时与我们联系，我们乐意为您提供帮助。